ביצועים עסקיים ופיננסיים (חשבונאות) זכה לציון A

תקציר העבודה

עבודה אישית במודול: ביצועים עסקיים ופיננסים- 2059
Finance & Business Performance-
4 AG009

מרצה : איציק מועלם העבודה מוגשת כחלק מן הדרישות לתואר ראשון במנהל עסקים תקציר מנהלים המפתח להבנת העסק הוא ידיעת חשבונאות. חשבונאות היא המרכז של כל ארגון. חשבונאות עוזרת לארגון לעקוב אחר מסלולו של כספם.
אם עסק אינו יכול להרוויח מספיק כסף או לגייס מספיק כסף הוא יפשוט את הרגל. רבים מכנים את החשבונאות כ"שפת העסקים". החשבונאות מספקת תרגום קל ומובן לפעילויות וטראנזקציות עסקיות. מי שמבין חשבונאות – מבין עסקים. אך חשוב לציין כי כמו שפות רבות חשבונאות צריכה להילמד ובצורה הטובה ביותר. תרגום חופשי מאת: Dyson, J.R. (1997/2001/2004). Accounting for Non-Accounting Students. Pitman. רוב המנהלים, ללא קשר למה שהם מנהלים, ובאיזו רמה, יסמכו על הצהרות  ביצועים כספיים לשם ביצוע היבטים רבים של משימת הניהול שלהם. עליהם לדעת כמה טובים או רעים ביצועי הארגון.  פירוש הדבר  שעליהם להבין את ה"מסרים" הכספיים המתוקשרים. אם מקובל הדבר שמנהלים ינסו ככלל לשפר את ביצועיו של ארגון, אזי עליהם לתת פרשנויות "נכונות". עליהם לאבחן בעיות. על מנת לעשות זאת נכונה בעקביות,  עליהם להבין כיצד  סופקו המסרים, ובאם קיימות מגבלות או נקודות תורפה. וקיימת הציפייה שמנהלים יפעלו לפי הפרשנות הניתנת על ידם.
כל זאת עשוי לרמז על תלות בערכים המסתכלים אחורה, אך ברור שיש צורך בהם אם על המנהלים לדעת מספיק על מנת להזיז את הארגון קדימה.  תהליך יצירת תקציבים נוגע לפירוש  הביצועים שהושגו, והערכת צרכי ביצועים עתידיים.  היכולת להכין ולהשתמש בתקציבים מהווה  גישת ליבה, המשמשת מנהלים בכל הארגונים. יש לקבוע כוונים ותכניות על  מנת  שלעובדים בארגון  תהיה תחושת כוון ברורה. יחד עם זאת, ניתן לעשות זאת ביעילות רק על ידי סקירה שלאחר מעשה ובקרה על ידי ההנהלה.  גם לשם כך נדרשת הערכת ביצועים עסקיים.
תוכן העניינים
פרק 1 מבוא  _______________________________________________
4 פרק 2 הכנת תקציב לרבות הצגת חישובים __________________________
6 פרק 3 הצגת דו"ח מספרי______________________________________  9
פרק 4 דיווח על ביצועי המוצרים בחודש ינואר בפגישת הנהלה ___________ 11
פרק 5 הצגת דו"ח למחלקת התפעול _____________________________  13
ביבליוגרפיה ______________________________________________  15
נספחים _________________________________________________ 16
מבוא
ניתוח ביצועים פיננסיים הוא כלי חיוני מאוד במגוון רחב של עסקים, החל מניהול השקעות ועד ניהול כספי הארגון. ארגון שמנתח את הביצועים הפיננסיים שלו בצורה נכונה יכול להיות סמוך ובטוח כי יוכל להתמודד עם קשיים בתקציב, מצב כלכלי לא טוב בשוק או בענף ומניעת התדרדרות ואף פשיטת רגל.
תרגום חופשי מאת:
Walton, P. (2000). Financial Statement Analysis: An Introduction Perspective. Business Press. (657 WAL) קבוצת Aggrandise Plc ממוקמת בברמינגהם. הקבוצה מפקחת על שלוש חברות. שתיים מהן מייצרות רהיטים המיועדים למערכות שמע ביתיות, כגון מדפים וארונות למערכות שמע, למחשבים ולטלוויזיות. המוצרים המיוצרים בחברות אלו נמכרים בעיקר לקמעונאיים גדולים, כך שקיימת הזדמנות לקבלת הזמנות גדולות שדורשות זמני אספקה קצרים, יחסית. החברה השלישית, Tico Ltd., מייצרת מגוון של מוצרי פלסטיק המיועדים הן לתעשיית הרהיטים והן לתעשיית ייצור מנועים. Cosort (Belper) Ltd היא חברה נוספת שמיועדת להקמה. היא נרכשה בשנת 2001 במטרה לספק קיבולת נוספת שתאפשר התמודדות עם הגידול הצפוי בביקוש למוצרים. בעליה הקודמים של החברה נקלעו לבעיות של תזרים מזומנים ולכן לא יכלו לעמוד בהתחייבויות המיסוי שלהם. מועצת המנהלים מודה כי הייתה זו רכישה מצוינת, במחיר הנמוך של 1.5 מיליון ליש"ט.
לחברה שטח של 8000 מ"ר ויש לה אזורי חניה ואחסון גדולים. כיום החברה מעסיקה שבעים וחמישה עובדים, באופן ישיר ועקיף. המכירות בשנה אשתקד היו 6 מיליון ליש"ט.
התפוקה של שתי החברות לייצור רהיטים ניתנת להחלפה ביניהן, במידת הצורך. במלים אחרות, שתיהן מסוגלות לייצר את מרבית המוצרים, למרות שכל אחת מהן משתדלת להתמחות בסוגי מוצרים מסוימים. מעת לעת הדבר מאפשר לחברה גמישות רבה בגישת הייצור שלה. מרבית המוצרים ניתנים לייצור זול יותר בחו"ל, אולם האיכות הגבוהה יחסית והיכולת לעמוד בזמני תגובה מהירים, תוך הסתמכות על מערכת ניהול מלאי ממוחשבת ואיכותית, מאפשרות לחברה להשיג מעמד של "ספק מועדף" בקרב מרבית לקוחותיה.
צוות הניהול הבכיר של החברה מונה חמישה חברים. המנהל הכללי הינו רונלד הארווי. לימינו עומד מנהל התפעול. יו מאן הוא רואה החשבון. שלושתם עובדים בחברה במשרה מלאה. מנהל המכירות של הקבוצה ומנהל התפעול של הקבוצה פועלים מברמינגהם, ושניהם חברים במועצת המנהלים של Cosort. לרוב הם נוכחים בפגישות ההנהלה החודשיות. יחד עם המנהל הכללי, הם מתאמים את שלוש החברות וקובעים את האסטרטגיות שלהן.
כדי לתמוך במערכת ניהול המידע, חברת Cosort פועלת על-פי "גישה שולית סטנדרטית" לתמחור, לתקצוב ולתכנון משאביה.
התקציב של Cosort נבנה, מוצר אחר מוצר, ולבסוף רואה החשבון של ההנהלה מחשב את העלויות ואת התקורות, לפני השלמת "התקציב הראשי".
בעבודה זו:

1 .      אכין תקציב, לרבות הצגת חישובים.
2.      אציג דוחו"ת מספריים.
3.      אציג דו"ח להנהלת החברה.
4.      אכתוב דו"ח למחלקת התפעול של החברה.