הקדמה: תזרים מזומנים
דוחות של תזרים מזומנים באים לידי ביטוי בשתי פלטפורמות:
(1) חשבונאות פיננסית: במסגרת זו נערוך דוחות סטנדרטיים, קבועים ונוקשים בהתאם לכללים חשבונאיים מקובלים (GAAP) וכאמור בגילויי דעת ותקנים בינלאומיים וישראליים. הדוחות נערכים בזמנים קבועים. מטרות הדיווח הפיננסי היא הסתכלות על העבר, דיווח לרשויות המדינה וכחלק בלתי נפרד מהדוחות המבוקרים של החברה. ברמת העיקרון מצביע דוח תזרים המזומנים על הקשר בין התוצאות העסקיות של החברה לבין הירידה או העלייה במצבת הנכסים הנזילים ביותר. הדוחות, בחברות ציבוריות, חשופות לכלל הציבור, למתחרים, לדירקטוריון כמובן ולמעשה לכל.