תקציר עבודה זו מתארת את כל נושא הביקורת החקירתית, עומדת על סוגי ההונאות הקיימים ודרך ההתמודדות עימם , וכן מציגה את חיוניותו ואת הבעיות העומדות בפני רואה החשבון המבקר מחד, ומאידך את החוקים העוזרים לו.
עוד מימי בראשית היה לאדם את אותו היצר הרע של התפתות לגניבות ומעילות וכבר בעשרת הדיברות אלוהים מכתיב למשה את הדיברות "לא תחמוד" ו"לא תגנוב".
ואולם, אנו עדים כבר בתנ"ך על מקרים לא מעטים של גניבות ומעילות , דוגמת  גניבת הבכורה של יעקוב מעשיו.
החשבונאות כפי שאנו מכירים אותה היום עברה תהפוכות רבות והחלה באזור הפרת והחידקל  במסגרת חוקי חמורבי בשנת 1750 לפני הספירה,דרך התפתחות במצרים העתיקה ,יוון ורומי העתיקה עד שלבסוף בשנת 1494 (בנוסף לגילוי אמריקה וגירוש יהודי ספרד) הומצאה החשבונאות הכפולה על ידי הנזיר לוקה פצ'יולי. החשבונאות הכפולה היא שיטת רישום אשר נועדה להקשות על המועל יותר מהשיטות הישנות בכך שהוא נאלץ למצוא תמיד חשבון נגדי כדי להסתיר את הגניבה.
התפתחות נוספת במלחמה במעילות חלה עם הופעת מקצוע ראיית החשבון. בתחילת הדרך עסק המקצוע  רק בביקורת הפיננסית אולם בתקופה האחרונה מתפתחת התופעה שאנשי מפתח בארגונים שונים מתפתים למעול מכספי החברה להשגת רווח אישי גבוה יותר וזאת בעזרת ידע מקצועי בחשבונאות וידע פיננסי וכדומה.
כתוצאה מתופעה זו נוצר הצורך להקמת נישה נוספת בתחום הביקורת שמטרתה לגלות מעילות והונאות ואי סדרים פיננסים נוספים, לשמש ככוח הרתעתי כנגד עבריינות פיננסית ולסייע למחלקות הביקורת הפנימית והמבקר החיצוני לבצע את תפקידם בצורה יעילה יותר.
העבודה מבוססת על לימוד מעמיק של מקורות מידע רבים וניתוח מאמרים של אנשי מקצוע בתחום הביקורת החקירתית תוך סקירת החוקים בנושא ועמידה על נושאים כגון: הונאות בתוך התאגיד (corporate fraud ) והונאות ניהוליות (management fraud) .
בהמשך העבודה פורטו ההונאות הנ"ל והכן הוצגו כלי ביקורת מתאימים להתמודד עימן וכן את החוקים אשר יוסדו ואיפשרו למבקר החקירתי לבצע את עבודתו באופן איכותי.
מבקר חקירתי טוב רוכש את מיומנותו  במהלך השנים כחלק מצבירת נסיון בעבודה ולכן  יש למסד את הלימודי הביקורת החקירתית , כאשר המובילה חייבת להיות לשכת רו"ח, אשר אחת מתפקידיה הוא  הרחבת היקף המקצוע. וזאת משום שהיקף ההונאות בעולם רק ילך ויגבר עם התקדמות השנים והתפתחות הטכנולוגיה.
ראשי פרקים
1 .מבוא והצגת הנושא. 2
2 .ביקורת חקירתית מהי 4
הגדרת הביקורת החקירתית:. 4
3 .סוגי הונאות. 6
1 .3. הונאות בתוך התאגיד (corporate fraud) 6
1 .1.3. הונאות ממוחשבות. 6
2 .1.3. הלבנות הון 7
3 .1.3. הונאות שמתבצעות על ידי קופאים ועובדים זוטרים.. 9
4 .1.3. הונאות על ידי עובדים מן  השורה בחברה. 10 5.1.3. מניפולציות בחשבונות לקוחות וספקים לכיסוי מעילות והונאות. 11
6 .1.3. הונאות על ידי חשבי שכר ומנהלי חשבונות. 11
3 .2. הונאות ניהוליות – MANAGEMENT FRAUD.. 13
1 .2.3. WINDOW DRESSING – ייפוי מאזנים. 14
2 .2.3. CREATIVE ACCOUNTING  – חשבונאות יוצרת. 15
3 .2.3.  Accounting Fraud – הונאה חשבונאית. 16
4 .2.3.  הבעיות בסוגי הונאה של Management Fraud:. 17
3 .3. מקרה אנרון 18
4 .ביקורת חקירתית לעומת ביקורת רגילה. 20 5. כלי ביקורת קיימים לאיתור מניעות והונאות. 23
1 .5. ניתוח יחסים פיננסים.. 24
2 .5. כלי ביקורת ממוחשבים..
5
3 .5. הפוליגרף. 27
4 .5. פעולות ספציפיות של המבקר בניתוח החברה. 28
6 . מהלך הביקורת החקיריתית ומסקנות להמשך. 30 7. החוקים הקיימים בישראל ועולם.. 32
1 .7. הרקע ועדת TREADWAY.. 32
2 .7. אוסף חוקים מקובלים בישראל. 32
3 .7.  גילוי דעת 92 – "ספקנות מקצועית וחשיבה בוחנת". 35
4 .7.  חוקי ה SOX – Sarbanes – Oxley סרבנס אוסקלי 38
8 .הגופים המשתמשים בביקורת החקירתית בישראל. 38
9.סיכום והמלצות. 41
1 0.ביבליוגרפיה –41