בית הספר למנהל עסקים מטלה אישית במודול ביצועיים עסקיים ופיננסים שם המגיש: ספטמבר 2007
תקציר מנהלים בעבודה זו אני נוגע בארבע נושאים מתחום החשבונאות הניהולית. במטלה הראשונה אני בונה תקציב למחלקת הייצור של חברת Cosort תוך הפעלת שיקול דעת ויצירת סדרי עדיפויות בפרמטרים שונים במטרה להגדיל את הרווחיות תוך צמצום מקסימאלי של עלויות הייצור. במטלה השנייה, אני מגדיר את המונח תקציב גמיש ומציג כיצד הוא בא לידי ביטוי בהשוואה בין התקציב המתוכנן לבין נתוני הביצוע של חודש ינואר.
במטלה השלישית אני מציג דוח קצר המסביר למנהלי התפעול בחברה כיצד בקרת עלות מאפשרת לאתר סטיות בביצוע אל מול התקציב, ועד כמה חשובה בקרה זו במטרה לצמצם סטיות אילו. בחלק האחרון של העבודה, אני מפתח ארבעה נושאים, כפי שאני חושב שניתנים לייעול ובאיזה אופן יבוא לידי ביטוי ניתוח הנתונים מבקרת העלות בהתאם לפרשנותי האישית.
תוכן עניינים

1       מבוא. 4
2       מטלה 1 – הכנת תקציב. 5
3       מטלה מס' 2 –  הצגת דוח מספרי 9
4       מטלה 3 – דוח בקרת עלות. 11
5      מטלה 4 – דוח פרשנות נתונים.. 12
6       סיכום.. 14
7      ביבליוגרפיה. 15

1           מבוא
לבניית תקציב ישנה משמעות מכרעת ביצירת רציונאל בהקצאת משאבים וגורמי ייצור שיאפשרו לכל חברה לעמוד ביעדיה בדרך האפקטיבית ביותר, כלומר מקסימום רווחיות ומינימום עלות. התקציב מתייחס לרוב למחלקה והינו אבן בבניין התקציב הכולל של החברה. את התקציב ניתן לבנות בכמות אין סופית של אפשרויות, תוך התייחסות לפרמטרים מסויימים והתעלמות מפרמטרים אחרים, כך שלמעשה בסבירות גבוהה, שבעלי תפקיד שונים יבנו תקציב שונה. מכאן עולה השאלה, האם קיים תקציב אולטימטיבי אשר בהכרח טוב יותר מתקציב אחר? התקציב מעיקרו מתבקש לחזות תקופה עתידית, תוך השענות על נתונים קיימים והעלאת השערות מבוססות עד כמה שניתן. מכאן שיש לבדוק את משמעות התקציב כאשר הביצועים, הדרישות והיכולות בפועל הן שונות ועד כמה לסטיות הביצוע מהתקציב אכן יש השפעה בעמידת החברה ביעדיה.