10280 יסודות החשבונאות – ממ”ן 16, ציון 100.
13002 חשבונאות למנהלים.
חומר הלימוד למטלה: יחידה 10 – דוח על תזרימי מזומנים, יחידה 12 (חלק (II) – מבוא לניתוח דוחות כספיים.

שאלה 1: דוח על תזרימי מזומנים בגישה עקיפה ובגישה ישירה.
להלן תמצית מאזני חברה ליום 31.12.2013 וליום 31.12.2014 , ותמצית דוח רווח והפסד לשנת 2014:…
נדרש:
א. לערוך דוח על תזרימי מזומנים בגישה הישירה.
ב. לערוך דוח על תזרימי מזומנים בגישה העקיפה.

שאלה 2: דוח על תזרימי מזומנים בגישה עקיפה.
להלן היתרות המאזניות של חברת “Cash.Net” בע”מ ליום 31.12.13 וליום 31.12.14:…
נתונים נוספים המתייחסים לפעילות בשנה שנסתיימה ב- 31.12.14:…
נדרש: להכין דו”ח על תזרימי המזומנים, בגישה העקיפה ליום 31.12.14.

שאלה 3: דוח על תזרימי מזומנים בגישה עקיפה.
להלן יתרותיה המאזניות של חברה בע”מ ליום 31.12.13 וליום 31.12.12:…
הערות לשנת 2013 :…
נדרש: להכין דוח על תזרימי המזומנים, בגישה העקיפה.

שאלה 4: גישה ישירה.
להלן נתונים מתוך הדוחות הכספיים של חברה בע”מ על בסיס צבירה ל-31 בדצמבר 2014 ו -2013: נתונים מאזניים :…נתונים תוצאתיים :…

א. סך הגבייה במזומנים מהלקוחות במהלך שנת 2014 הוא:
300,000 .1
270,000 .2
330,000 .3
200,200 .4
.5 אף תשובה אינה נכונה.

ב. סך התשלומים במזומן לספקים במהלך שנת 2014 הם:
150,000 .1
160,000 .2
180,000 .3
70,000 .4
.5 אף תשובה אינה נכונה.

ג. תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת לשנת 2014 הם:
חיובי 270,000 .1
.2 60,000 שלילי
שלילי 270,000 .3
.4 60,000 חיובי
.5 אף תשובה אינה נכונה.

שאלה 5: יחסי נזילות איתנות.
להלן מאזן חברה בע”מ ל-31.12.14…
נדרש:
1. יחסי נזילות:
א. חשבו את היחס השוטף והיחס המהיר.
ב. תארו את ההשפעה של כל אחת מהעסקות המפורטות להלן על יחסים אלו: (שיפור היחס השוטף, הרעה ביחס השוטף, אין השפעה על היחס השוטף, כנ”ל ביחס ליחס המהיר).
1. הנפקת הון נוסף כנגד מזומנים.
2. פירעון משיכת היתר בסך 500 כנגד מזומנים והשקעות למסחר .
3. רכישת מכונות באשראי לזמן קצר.
4. הפקדת המזומנים בסך 200 לחשבון הבנק (במצב משיכת יתר).
5. גבייה מלקוחות בסך 500 ש”ח במזומנים.
6. רכישת מלאי בסך 300 ש”ח באשראי ספקים.
2. יחסי איתנות(מבנה הון):
א. חשבו את יחס סך ההתחייבויות לסה”כ הנכסים.
ב. חשבו את יחס הון עצמי לסה”כ הנכסים.