חברת Cosort Ltd הינה חברה המייצרת רהיטים אשר מיועדים למערכות שמע ביתיות, למחשבים ולטלוויזיות.
C-28 ו- C-32הינם מערכות אחסון למכשיר הטלוויזיה, נגן הדי וי די ומערכת השמע הכוללת.
שתי המוצרים של החברה מיוצרים בגודל התואם לטלוויזיה 28
אינצ' ו-32 אינצ'.
הנני עובד במחלקה הפיננסית של החברה ומטעם תפקידי אצטרך להציג דוחות להנהלה הבכירה ולדרג התפעול בנוגע לרבעון הראשון של שנת 2006, כלומר חודשים ינואר, פברואר ומרץ.
במטלה 1 יהיה עליי להכין תקציב אשר אותו אגיש להנהלה הבכירה והוא יכלול את סך העלות הנדרשת לייצור שני המוצרים C-28 ו-C-32 עבור מחלקת הייצור של החברה.
במטלה 2 אציג להנהלה דו"ח תפעולי שינתח את התקציב באמצעות השוואה שבין העלויות וההכנסות לפי התכנון לבין העלויות וההכנסות בפועל. כמו כן, אחשב את היקף הסטיות מההשוואה ואמצא את גורם התהוותן.
במטלה 3 הנני יפרוס בפני ההנהלה דו"ח אשר יניב מידע אודות בקרת עלות.
בנוסף אציג בפני מנהלי התפעול שימושים בכלי זה על מנת לשפר תהליכים בחברה.
לבסוף, במטלה 4 אכין דו"ח המיועד לצוות התפעול אשר יעסוק בארבעה נושאי מפתח למען שיפור תחום התפעול בחברה.
עוד, אציג היבטים חשובים למנהלי התפעול בכדי לשפר את הביצועים הפיננסיים של החברה.
מטרות עבודתי הן:
v     להכיר את תחום התקציבים על כל גרורותיו תוך כדי יישום הכנת דוחות תקציביים על חברת Cosort Ltd.
v     לעשות שימוש בדוחות ביצועים עסקיים ולנתח אותם על פי מטלות העבודה.
תקציב "ביטוי כמותי של מטרות הארגון והדרכים להשגתן" (פלדבוי,  1997 עמוד 228).
התקציב הוא תוכנית אשר מבטאת באמצעות מונחים פיזיים וכספיים את פעילות הפירמה בתקופה הבאה (פלדבוי, 1997).  תמחיר סטנדרטי התמחיר הסטנדרטי, הנקרא גם כתמחיר תקן, מאפשר לבדוק את מידת ביצוע העבודה , מידת השימוש בחומרי הגלם, מידת השווי או השוני מהתקן, סטיית התקן לחיוב או לשלילה ומהווה תהליך לצורך בקרה תקינה (פלדבוי ,1997).
בנוסף, פלדבוי (1997) טען כי התמחיר הסטנדרטי מהווה כלי בקרה בכך שהוא מסייע לצורך תכנון אותן התשומות אשר יוכנסו לייצור ואף מסייע לתכנון התפוקות שיתקבלו מהייצור.
אינהורן (1997) הציג ארבעה שלבים לקביעת התקן למוצר:
         א.         קביעת התקן לכל מרכיבי העלות ליחידת תפוקה מראש כגון תקן עלות חומרים, תקן עלות עבודה ותקן עלות לעקיפות.
         ב.         מעקב אחר העלויות תוך כדי איתור הסטייה ומקום הימצאותה.
          ג.          ניתוח הסטיות והעברתן להנהלה.
         ד.         הפקת לקחים באשר לגורמי התהוות הסטייה ומניעת חזרתה בשנית.
הנחות יסוד v     מחיר המכירה של מוצר C-28 הינו 45 ליש"ט ומחיר המכירה של מוצר C-32 הינו 65 ליש"ט. על מנת לחשב את תחזית המכירות בליש"ט יש להכפיל את מחיר המכירה בכמות היחידות של כל מוצר בכל אחד מן החודשים.
v     עלות שעת עבודה ישירה במחלקת הייצור הינה 7
ליש"ט ועלות כל שעת עבודה נוספת הינה 10 ליש"ט. עוד, חברת כוח האדם גובה
1 5 ליש"ט לכל שעת עבודה ברצפת הייצור.
v     בכדי לייצר את כמות היחידות הנדרשות לשני המוצרים יש להשתמש בשעות הנוספות (כ-280 לכל חודש). אף על פי ששעות העבודה הנוספות עוזרות לסגור את הפער לעבר דרישת התקן, הן לא מספיקות ולכן על מנת לסגור את הפער במלואו החברה תשתמש בכוח אדם חיצוני דרך קבלן משנה.
v     לכל עובד חברה יש לצרף כ-15% מעלות העבודה על ביטוח לאומי וחופשות. כמו כן, הוספת 280 שעות עבודה נוספות בכל חודש שעלות כל שעה כזאת מסתכמת בהוצאה של 10 ליש"ט. עוד, לכל עובד חיצוני יש לשלם כ-15 ליש"ט לשעה * מספר שעות העבודה שעבד בחודשים ינואר ופברואר ( בחודש מרץ לא נעשה שימוש בכוח אדם חיצוני).
v     לשם חישוב עלות החומרים הישירים יש להכפיל את כמות היחידות של כל אחד מן המוצרים בכל חודש בעלות חלקי הפלסטיק המיוחדים (כ-4 ליש"ט למוצר C-28 וכ-5 ליש"ט למוצר C-32). תוכן עניינים
נושא                                                                   עמוד                                     מבוא –..
…3
              מטלה 1- תקציב –.4-10               מטלה 2- דו"ח תפעולי ..11-14
              מטלה 3- בקרת עלות –15
              מטלה 4- נושאי מפתח -..16
              ביבליוגרפיה -17